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MES AL QUE CORRESPONDE LA OBLIGACIÓN
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FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL
ÚLTIMO DÍGITO DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
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de enero de 2017
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Mostrando las entradas con la etiqueta Sunat. Mostrar todas las entradas
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lunes, 1 de febrero de 2016
CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2016
Fechas máximas de atraso de Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras Electrónicas 2016 II
CRONOGRAMA TIPO B
FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS (SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL)
Aplicable para contribuyentes obligados a llevar sus libros
en forma electrónica a partir del año 2016
ENERO A DICIEMBRE 2016
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MES
AL QUE CORRESPONDE LA OBLIGACIÓN
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FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL
ÚLTIMO DÍGITO DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
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0
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1
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2
y 3
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4
y 5
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6
y 7
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y 9
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ene-16
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de agosto de 2016
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de agosto de 2016
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de agosto de 2016
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13
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Declaración sugerida Formulario virtual IGV-Renta mensual 2016
Mediante Resolución de Superintendencia N° 320-2015/SUNAT
publicada el 22 de noviembre de 2015, se aprobó un nuevo formulario virtual
para realizar la declaración mensual de IGV- renta Mensual. Con este ya son
tres las maneras de hacer las declaraciones mensuales, 1) Formulario 612-PDT,
2) Declaración simplificada de IGV-Renta mensual y 3) Formulario Virtual N.°
621 IGV -RENTA MENSUAL.
Este nuevo formulario tiene la peculiaridad que es una
declaración sugerida, pues la SUNAT utilizará la información que tiene en su
base de datos para proponer una declaración, la información previa deberá ser
validada por el Contribuyente.
La SUNAT obtendrá la información de los Registros de Compras
y Ventas electrónicos, que los contribuyentes suben mediante el SLE-PLE
(SISTEMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS-PLE), es por ello la que la Administración
Tributaria a publicado las fechas de presentación del PLE y de los vencimientos
de las obligaciones mensuales tributarias.
Es importante anotar que las fechas
de presentación máxima de los libros electrónicos es dos días antes de las
declaraciones mensuales, lo cual indica que la SUNAT validará la información
con dos días antes y posteriormente lo utilizará para realizar el formularios
Virtual.
Este es un medida muy buena para la SUNAT pues los Registros
contables no podrán alterarse a conveniencia del contribuyente, pues tendrá que
declararlos antes, y la multa por llevar con atraso máximo al permitido es de
0.3% de los ingresos netos, lo cual es un suma considerable para las empresas.
lunes, 11 de enero de 2016
SUNAT NO APLICARA MULTAS RELACIONADAS CON LIBROS ELECTRÓNICOS HASTA JUNIO 2016
La SUNAT mediante la RESOLUCIÓN
DE SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA OPERATIVA N.° 064 -2015-SUNAT/600000 ha
establecido que ampliara el plazo para sancionar las infracciones relacionadas
con asuntos tributario llevados de manera electrónica hasta junio del 2016.
En los considerandos de la Resolución se mencionan las razones
por las que es necesaria esta medida:
1.- “Para implementar el llevado de los libros de manera
electrónica se requiere de un tiempo de adaptación y, a la fecha, los
contribuyentes aún necesitan un plazo adicional para realizar ajustes en los
sistemas de trabajo y programas de cómputo, así como capacitar al personal en
el manejo de los sistemas relacionados”.
2.- La implementación
de este sistema podría ocasionar que las declaraciones y lo informado a través de
los libros electrónicos no coincidan (TUO Código Tributario art. 178 n 1) , es
por ello que la Sunat cree necesario un tiempo para que el contribuyente pueda
subsanar estas infracciones.
La norma también establece quienes serán los beneficiados
con esta norma:
a. Contribuyentes obligados a llevar sus Libros y/o
Registros electrónicos cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a
partir del 01 de noviembre de 2008, siempre que las mismas sean regularizadas
hasta junio del 2016.
b. Contribuyentes que voluntariamente lleven sus Libros y/o
Registros electrónicos y que se hayan afiliado al SLE – PLE o que los hayan
generado en el SLE – PORTAL.
c. Contribuyentes que voluntariamente lleven su Libro de
Ingresos y Gastos (LIGE) de manera electrónica.
Las infracciones que no serán sancionadas por la
administración tributaria serán las siguientes:
Numeral 2 del artículo 175 del Código tributario.- Llevar
los libros contables sin observar las formas establecidas.
Numeral 5 del artículo 175 del Código tributario.- Llevar
con atraso mayor a lo permitido los libros contables electrónicos.
Numeral 7 del artículo 175 del Código tributario.- No
conservar los libros y/u registros electrónicos en un medio de almacenamiento magnético.
Numeral 2 del artículo 176 del Código tributario.- Cuando no
se informe donde serán conservado el ejemplar adicional de los libros y/o
registros de manera electrónica de los Principales Contribuyentes.
Numeral 1 del artículo 178 del Código tributario.- Cuando exista diferencias entre las
declaraciones y los Libros y/o Registros electrónicos en una acción de
fiscalización siempre que se subsane las diferencias.
jueves, 7 de enero de 2016
RENTA DE QUINTA 2016 PERU SUNAT
Con el incremente de las UIT a S/. 3,950.00, los
trabajadores que ganen menos de S/ 27,650 al año estarán exonerados del pago de
impuesto a renta de quinta categoría. Aquellos que superan esa cifra se les descontaran
de acuerdo a la escala establecida, quien gana más paga más renta, ha esta escala
se le aplicara una tasa progresiva que va del 8% hasta el 30%.
Lo que también se tomara en cuenta para las proyecciones será
el régimen laboral a la que corresponda cada empresa, pues las que están en el régimen
general laboral se proyectara 14 remuneraciones (12 remuneraciones + 2
gratificaciones); las que se encuentren en el régimen de pequeña empresa se
proyectará 13 remuneraciones (12 remuneraciones + dos ½ gratificación); y
finalmente están las de régimen de microempresa a estas tendrán que proyectar
12 remuneraciones (no se paga gratificaciones). Estos montos irán variando
mensualmente, verificando si los trabajadores obtienen otras rentas (horas
extras, feriados, bonificaciones, utilidades, etc).
A continuación les dejo tres ejemplos simples de renta de
quinta para 2016, tomando en cuenta el régimen laboral de las empresas.
|
RENTA DE QUINTA-REGIMEN GENERAL
|
||||
|
ENERO 2016
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
REMUNARACION
|
3,000.00
|
|
|
|
|
REMUNERACIONES
DE ENERO * 12
|
|
36,000.00
|
||
|
GRATIFICACIONES POR RECIBIR
|
|
6,000.00
|
||
|
REMUNERACION
BRUTA ANUAL PROYECTADA
|
42,000.00
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
DEDUCCION
7 UIT (S/. 3,950.00)
|
|
|
-27,650.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
REMUNERACION
NETA ANUAL PROYECTADA
|
14,350.00
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTO
A LA RENTA QUINTA CATEGORIA
|
|
1,148.00
|
||
|
DEDUCCION
DE RETENCIONES ANTERIORES
|
|
-
|
||
|
|
|
|
|
1,148.00
|
|
|
|
(entre 12)
|
||
|
RETENCION
CORRESPONDIENTE A ENERO
|
|
95.67
|
||
|
Escala
progresiva
|
||||
|
Hasta
5 UIT
|
8%
|
14,350.00
|
1,148.00
|
|
|
Más de
5 hasta 20 UIT
|
14%
|
|
|
|
|
Más de
20 hasta 35 UIT
|
17%
|
|
|
|
|
Más de
35 hasta 45 UIT
|
20%
|
|
|
|
|
Más de
45 UIT
|
30%
|
|
|
|
|
|
|
14,350.00
|
1,148.00
|
|
|
RENTA DE QUINTA-REGIMEN DE PEQUEÑA EMPRESA
|
||||
|
ENERO 2016
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
REMUNARACION
|
3,000.00
|
|
|
|
|
REMUNERACIONES
DE ENERO * 12
|
|
36,000.00
|
||
|
2
MEDIAS GRATIFICACIONES POR RECIBIR
|
|
3,000.00
|
||
|
REMUNERACION
BRUTA ANUAL PROYECTADA
|
39,000.00
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
DEDUCCION
7 UIT (S/. 3,950.00)
|
|
|
-27,650.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
REMUNERACION
NETA ANUAL PROYECTADA
|
11,350.00
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTO
A LA RENTA QUINTA CATEGORIA
|
|
908.00
|
||
|
DEDUCCION
DE RETENCIONES ANTERIORES
|
|
-
|
||
|
|
|
|
|
908.00
|
|
|
|
(entre 12)
|
||
|
RETENCION
CORRESPONDIENTE A ENERO
|
|
75.67
|
||
|
Escala
progresiva
|
||||
|
Hasta
5 UIT
|
8%
|
11,350.00
|
908.00
|
|
|
Más de
5 hasta 20 UIT
|
14%
|
|
|
|
|
Más de
20 hasta 35 UIT
|
17%
|
|
|
|
|
Más de
35 hasta 45 UIT
|
20%
|
|
|
|
|
Más de
45 UIT
|
30%
|
|
|
|
|
|
|
11,350.00
|
908.00
|
|
|
RENTA DE QUINTA-REGIMEN DE MICROEMPRESA
|
||||
|
ENERO 2016
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
REMUNARACION
|
3,000.00
|
|
|
|
|
REMUNERACIONES
DE ENERO * 12
|
|
36,000.00
|
||
|
NO
RECIBE GRATIFICACIONES
|
|
|
||
|
REMUNERACION
BRUTA ANUAL PROYECTADA
|
36,000.00
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
DEDUCCION
7 UIT (S/. 3,950.00)
|
|
|
-27,650.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
REMUNERACION
NETA ANUAL PROYECTADA
|
8,350.00
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTO
A LA RENTA QUINTA CATEGORIA
|
|
668.00
|
||
|
DEDUCCION
DE RETENCIONES ANTERIORES
|
|
-
|
||
|
|
|
|
|
668.00
|
|
|
|
(entre 12)
|
||
|
RETENCION
CORRESPONDIENTE A ENERO
|
|
55.67
|
||
|
Escala
progresiva
|
||||
|
Hasta
5 UIT
|
8%
|
8,350.00
|
668.00
|
|
|
Más de
5 hasta 20 UIT
|
14%
|
|
|
|
|
Más de
20 hasta 35 UIT
|
17%
|
|
|
|
|
Más de
35 hasta 45 UIT
|
20%
|
|
|
|
|
Más de
45 UIT
|
30%
|
|
|
|
|
|
|
8,350.00
|
668.00
|
|
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